НДС для малого бизнеса в 2026 году: порог, повышение, льготы и практические правила

В 2026 году малый бизнес в России сталкивается с важными изменениями в налоговой сфере — особенно в части налога на добавленную стоимость (НДС). Помимо обычных правил про пороги и освобождения, вступило в силу повышение ставки НДС, которое может повлиять на расчёты, цены и документооборот.

Основное изменение: повышение ставки НДС

С 1 января 2026 года ставка НДС в России увеличилась с 20% до 22%. Это изменение закреплено в поправках к Налоговому кодексу РФ, которые вступили в силу с начала года.

Что важно знать:

Новая ставка 22% применяется ко всем товарам, работам, услугам и имущественным правам, реализованным с 1 января 2026 года, независимо от даты заключения договора.

Переходного периода нет: если реализация произошла после 01.01.2026 г., применяется ставка 22 %.

Это нововведение — часть налоговой реформы и подготовки федерального бюджета РФ на 2026−2028 годы.

Как повышение НДС влияет на малый бизнес

Документы и отчётность

Федеральная налоговая служба сообщила, что изменится форма счетов-фактур, книг покупок и продаж, а также правила заполнения некоторых граф в связи с повышением ставки НДС.

Это значит, что бухгалтериям малого бизнеса важно обновить формы и шаблоны, чтобы корректно отражать новую ставку в документах.

Изменения цен и издержек

Повышение НДС до 22% может привести к росту цен для конечного потребителя, поскольку предприятия частично перекладывают налог в цену. Это отмечают экономические издания, обсуждая влияние на цены на товары и услуги, включая, например, на топливо.

Для бизнеса это означает:

необходимость пересмотра ценовой политики;
корректировку договоров, где цена указана включая НДС;

НДС и освобождение для малого бизнеса

Для ИП на общем режиме

Порог выручки для освобождения от НДС:

Если выручка за любые подряд идущие 3 календарных месяца не превышает 2 млн рублей, бизнес вправе не становиться плательщиком НДС.

При превышении этого порога освобождение теряется и предприятие обязано стать плательщиком НДС.

Этот порог называется порогом уплаты НДС для малого бизнеса и действует в соответствии с ст. 145 НК РФ.

Особенности освобождения

НДС для малого бизнеса — это не автоматическое освобождение по статусу, а право, которое реализует предприниматель:

Порог считается суммарно по выручке за 3 месяца подряд.

Если выручка превышена, бизнес обязан зарегистрироваться как плательщик НДС и соблюдать все требования.

Для ИП на упрощённой системе налогообложения

В 2026 году действует лимит 20 млн рублей дохода, при котором ИП на УСН не признаются плательщиками НДС. Ключевой момент — этот лимит считается по итогам 2025 года, или прошедшего 2026 года. Если доход ИП на УСН за 2025 год не превысил 20 млн рублей, в 2026 году он продолжает работать без обязанности уплаты НДС, даже несмотря на повышение ставки НДС в России.

Если же лимит превышен, ИП на УСН утрачивает право на освобождение и обязан начислять и платить НДС в 2026 году на общих основаниях. Это правило важно учитывать при планировании оборотов и выборе налогового режима, так как оно напрямую влияет на налоговую нагрузку малого бизнеса.

Практические советы малому бизнесу

Адаптировать договоры/абонементы

Если договоры заключены включая НДС, пересмотрите их, учитывая повышение ставки — это может повлиять на прибыль и взаимоотношения с клиентами.

Проверить порог освобождения

Мониторьте выручку по 3-месячным периодам — превышение порога НДС для малого бизнеса приведёт к обязательной уплате НДС.

Обновить документы

Изменённые формы счетов-фактур и отчётных книг обязательны к применению с 2026 года.

Подготовиться к изменениям затрат

Повышение НДС может коснуться не только цен, но и затратных операций (например, банковские сервисы, маркетинг, логистика) — изучайте разъяснения ФНС и отраслевые рекомендации.

Бьюти Бот — это легальный и удобный сервис рассылок Telegram, который помогает автоматизировать напоминания и удерживать клиентов.

Вам не нужен спам, вам нужна работа с собственной клиентской базой!

Подключить Бьюти Бот